27 tháng 9, 2026

Mức giảm trừ 11 triệu/tháng, biểu thuế suất lũy tiến, cách tính thuế và quyết toán (Cập nhật theo pháp luật mới nhất)

Áp dụng cho công dân Việt Nam cư trú trong và ngoài nước

Luật sư Nguyễn Thanh Trung – HT Legal VN

1. Đối tượng phải nộp thuế TNCN

(Điều 3 Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12; Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP)

• Cá nhân cư trú tại Việt Nam (ở từ 183 ngày trở lên hoặc có nơi ở thường trú) phải nộp thuế với toàn bộ thu nhập toàn cầu, dù phát sinh trong hay ngoài Việt Nam.

• Cá nhân không cư trú chỉ nộp thuế cho phần thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Lưu ý thực tiễn: Rất nhiều trường hợp công dân Việt Nam làm việc cho công ty nước ngoài hoặc thu nhập từ đầu tư xuyên biên giới vẫn thuộc diện nộp thuế tại Việt Nam. Hiểu rõ tình trạng cư trú là yếu tố quyết định.

2. Các khoản thu nhập chịu thuế

(Điều 2 Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12; Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP)

Các khoản thu nhập chịu thuế bao gồm:

Thu nhập từ tiền lương, tiền công;
Thu nhập từ kinh doanh, cho thuê tài sản;
Thu nhập từ đầu tư vốn (lãi, cổ tức…);
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bất động sản;
Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại;
Thu nhập từ trúng thưởng, quà tặng có giá trị cao.

Không phải tất cả thu nhập đều chịu thuế. Có những khoản được miễn như thu nhập từ kiều hối, bồi thường bảo hiểm, hoặc thu nhập trong một số trường hợp đặc biệt. Nên được tư vấn trước khi kê khai.

3. Mức giảm trừ và ngưỡng chịu thuế (năm 2025)

(Điều 9 Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12; Điều 14 Nghị định 126/2020/NĐ-CP)

Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm)
Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng
Ngưỡng nộp thuế: Thu nhập tính thuế > 11 triệu đồng/tháng (chưa có người phụ thuộc)

Gia cảnh, con nhỏ, người già phụ thuộc cần khai báo kịp thời để được hưởng quyền lợi giảm trừ. Sai sót nhỏ có thể làm tăng số thuế phải nộp cả năm.

4. Biểu thuế suất lũy tiến từng phần năm 2025

(Điều 22 Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12)

Bậc thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
Đến 5	5%
Trên 5 – 10	10%
Trên 10 – 18	15%
Trên 18 – 32	20%
Trên 32 – 52	25%
Trên 52 – 80	30%
Trên 80	35%

Công thức tính: Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – các khoản giảm trừ – bảo hiểm bắt buộc – các khoản được miễn trừ hợp pháp

Đây là biểu thuế lũy tiến từng phần – có nghĩa là phần thu nhập cao hơn mới chịu thuế suất cao hơn. Việc hiểu đúng cách tính sẽ giúp tránh tâm lý “thu nhập cao là bị mất hết vào thuế”.

5. Thủ tục khai, nộp và quyết toán thuế

(Điều 12–14 Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12; Chương III Nghị định 126/2020/NĐ-CP)

a. Khai thuế định kỳ

• Cá nhân tự kinh doanh hoặc có nhiều nguồn thu phải khai thuế theo tháng hoặc quý • Người lao động hưởng lương có thể ủy quyền cho công ty khấu trừ và quyết toán thay

b. Quyết toán thuế cuối năm

Ủy quyền cho tổ chức chi trả: chậm nhất ngày 31/3 năm sau
Tự quyết toán: chậm nhất ngày 05/5 năm sau

Hồ sơ gồm:

Tờ khai 02/QTT-TNCN (Thông tư 80/2021/TT-BTC)
Bảng kê người phụ thuộc, chứng từ khấu trừ thuế
Tài liệu chứng minh miễn, giảm (nếu có)

c. Hình thức nộp

Nộp trực tuyến: Cổng dịch vụ thuế điện tử
Nộp trực tiếp: Chi cục Thuế nơi cư trú/làm việc
Chuyển khoản điện tử: ngân hàng, ví điện tử

d. Sử dụng số định danh cá nhân

(Nghị định 59/2022/NĐ-CP)

Từ 01/7/2025, số định danh cá nhân (CCCD) sẽ thay thế mã số thuế trong toàn bộ thủ tục thuế.

Việc đồng bộ mã số thuế và CCCD sẽ giúp đơn giản hóa rất nhiều thủ tục hành chính trong tương lai. Người nộp thuế nên chủ động kiểm tra và cập nhật sớm.

6. Trách nhiệm và chế tài vi phạm

(Điều 15 Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12; Nghị định 125/2020/NĐ-CP)

• Người nộp thuế phải khai báo trung thực – đầy đủ – đúng hạn • Vi phạm có thể bị:

Phạt tiền: 2–25 triệu đồng tùy mức độ
Truy thu thuế và lãi chậm nộp
Xử lý hình sự nếu cố tình gian lận hoặc trốn thuế nghiêm trọng

Việc cố tình “làm lơ” một khoản thu nhập nhỏ có thể dẫn đến hậu quả lớn nếu bị kiểm tra sau. Hãy làm đúng từ đầu – đó cũng là cách bảo vệ mình tốt nhất.

7. Lưu ý quan trọng

(Điều 29 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14; Điều 40 Nghị định 126/2020/NĐ-CP)

• Luôn kiểm tra kỹ tờ khai thuế trước khi nộp

• Lưu giữ hồ sơ thuế ít nhất 05 năm

• Khi có thay đổi nơi làm việc, thu nhập, người phụ thuộc: phải cập nhật kịp thời

Nhiều tranh chấp thuế không xuất phát từ việc trốn thuế, mà do thiếu cập nhật thông tin hoặc hiểu sai nghĩa vụ.

Luật sư Nguyễn Thanh Trung cùng đội ngũ tại HT Legal VN đồng hành cùng cá nhân và doanh nghiệp trong mọi tình huống:

• Cá nhân có thu nhập từ nước ngoài

• Làm việc cùng lúc tại nhiều tổ chức

• Doanh nghiệp khấu trừ và quyết toán thay

• Hoàn thuế, miễn thuế, khiếu nại, tra soát dữ liệu thuế cá nhân

Danh mục văn bản pháp lý trích dẫn:

Văn bản pháp lý	Nội dung
Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12	Đối tượng, thu nhập chịu thuế, giảm trừ, thuế suất
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14	Nghĩa vụ khai, nộp, lưu trữ hồ sơ thuế
Nghị định 126/2020/NĐ-CP	Hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNCN
Nghị định 125/2020/NĐ-CP	Xử phạt vi phạm hành chính về thuế
Nghị định 59/2022/NĐ-CP	Sử dụng số định danh cá nhân thay mã số thuế
Thông tư 80/2021/TT-BTC	Mẫu tờ khai, hướng dẫn quyết toán thuế TNCN

CẬP NHẬT CHÍNH SÁCH (đến thời điểm tháng 7/2025)

• Luật Thuế TNCN (sửa đổi) dự kiến trình Quốc hội tháng 10/2025

• Nghị định 122/2025/NĐ-CP của Chính phủ quy định về phân quyền, phân cấp trong lĩnh vực quản lý thuế, hiệu lực từ 01/07/2025_có thể tác động đến mức giảm trừ, thủ tục khai thuế điện tử

‍Luật sư Nguyễn Thanh Trung và đội ngũ HT Legal VN sẽ tiếp tục cập nhật và tư vấn chính xác nhất cho từng tình huống cụ thể.

Lưu ý: Nội dung được xây dựng trên cơ sở pháp luật có hiệu lực tại thời điểm biên soạn và chỉ nhằm mục đích tham khảo, chia sẻ kiến thức pháp lý chung. Nội dung không phải là ý kiến tư vấn cho một vụ việc cụ thể và không tạo thành cam kết về kết quả xử lý. Việc áp dụng pháp luật cần căn cứ vào hồ sơ, chứng cứ, tình tiết thực tế và quy định có hiệu lực tại thời điểm liên quan.

HT LEGAL VN – GIẢI PHÁP ĐÚNG • HIỆU QUẢ • TÍN THÁC
HT Legal VN cung cấp dịch vụ tư vấn pháp luật, tham gia tố tụng và hỗ trợ giải quyết các vấn đề pháp lý cho cá nhân, doanh nghiệp trong nhiều lĩnh vực.
Website: www.htlegalvn.com
Hotline: 09 6161 4040
HT LEGAL VN
Đúng vai – Đúng quyền – Ứng xử đúng luật.

← Quay lại danh sách

Chia sẻ:f